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職業年金替代率在機關事業單位中的效用研究

來源: www.dcfrg.com.cn 作者:vicky 發布時間:2017-07-15 論文字數:27587字
論文編號: sb2017071307072516717 論文語言:中文 論文類型:碩士畢業論文
本文是企業管理論文,本研究重點研究職業年金替代率在機關事業單位中的效用,通過對比改革后參加養老保險和不參加養老保險的區別,參加職業年金計劃與不參加職業年金計劃的區別。
1. 緒論

1.1 研究背景
1999年,國務院等部門頒布通知,規定了某些地區轉軌后的科研機構類事業單位的職工社會保險按照企業單位的社會保險標準執行,繳費待遇和計發待遇水平均和企業單位一致。2008年,人力資源和社會保障部(以下簡稱人社部)同時選取了5 個省市(上海、廣東、浙江、重慶、山西),在其省市的事業單位中進行養老保險改革試點,試行幾年來,遇到的困難和阻力較多,最大的是來自于三個對照比較:一個是事業單位和機關單位之間的對照比較,另外一個是改革前后的養老金待遇程度對照比較,第三個就是事業單位和企業單位之間對照比較。雖然試點改革阻礙重重,但是仍積累了一定的經驗,為全面改革做了鋪墊。2015年,國務院正式頒布了《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》,決定中表明機關事業單位應當進行養老保險改革,也有責任為職工建立職業年金,養老金正式進入并軌改革階段。《決定》中對“新人”“老人”應該如何參加改革進行了規定,“新人”是決定實施后參加工作的職工,決定中規定其應按新的養老保險制度執行;“老人”是決定實施前退休,仍然按照《決定》發布之前的待遇水平發放養老金。“新人”由于直接參加改革后的養老保險計劃,“老人”由于不參加改革后的養老保險計劃,因此對于養老保險改革的施行推動都是接受的。相對于“新人”和“老人”,還有一種就是“中人”,他們在改革實施前參加工作,而在政策實施后某一年才退休,在養老保險改革實施之后,只有這一類人群完全退休之后,養老保險的改革才算是真正的結束并軌,養老保險改革直接關系到“中人”的養老金待遇程度,改革后的基本養老保險制度如果不能達到或者遠遠低于他們對于養老金替代率水平的期望,那么我國的養老保險并軌改革勢必會遇到阻礙,不能順利的實施下去。
職業年金于機關事業單位就像企業年金于企業一樣,兩個都是我國養老保障體系中的一種組成部分。2004年,人社部頒發了企業年金的試行辦法,至此以后,覆蓋面以及累積量已經是逐年環比上漲,但是企業年金在從1991年發展以來,如此長的時間里,仍然存在行業分布不均衡、地區發展水平差異大、接受企業少的問題。職業年金在我國的發展才剛剛起步,關于職業年金的研究也不多,由于養老保險改革的阻力,在實施過程中會存在諸多的問題,養老保險改革之后,職業年金的發展水平對職工退休后的養老待遇水平起著直接的影響作用,會直接影響其施行的速度以及成效。本文從職業年金替代率的角度出發,研究在基于不同的影響因素下,對機關事業單位職工養老替代率的影響。結合對改革后職工基本養老保險替代率的測算研究,再和改革前的養老金替代率進行對比,對比分析后,最終計算職業年金替代率對于職工養老金替代率的貢獻,從而研究出職業年金替代率在機關事業單位中的效用,在此基礎上提出職業年金制度建設的對策建議,加快養老保險制度在我國的改革,保證改革的順利實施。
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1.2 研究目的和意義
1.2.1 研究目的
本研究重點研究職業年金替代率在機關事業單位中的效用,通過對比改革后參加養老保險和不參加養老保險的區別,參加職業年金計劃與不參加職業年金計劃的區別,使職工更好的接納國務院發布的改革決定,成為改革的最佳助手。在研究職業年金替代率的同時,分析影響職業年金替代率的因素,發現現有職業年金制度在構建過程中的問題,進而為職業年金在機關事業單位中的構建提供對策建議。
1.2.2 研究意義
職業年金的建立與完善,直接關系到改革下我國機關事業單位職工的退休待遇水平的高低,關系到新舊養老保險制度的銜接是否順利和公平,關系到職業年金未來的發展趨勢。在機關事業單位中進行職業年金效用分析,可以極大地提高改革效率,對我國職業年金制度建設具有重要的理論和現實意義。
理論意義:本研究通過詳細的介紹關于職業年金的理論概念,依據機關事業單位,以經濟學、社會學等多學科相結合的方法研究職業年金替代率的效用,全面整合養老保險改革中涉及到的替代率問題,重點研究職業年金在養老保險改革中對維持機關事業單位人員養老待遇水平的重要作用,以及使用保險精算模型,研究不同的因素影響下,職業年金替代率對機關事業單位人員總養老替代率的影響,豐富了學者對職業年金的研究。
現實意義:機關事業單位養老保險的改革,結束了長達幾十年的“雙軌制”,有些企業會為職工建立除了基本養老保險之外的企業年金。為了更好的解決機關事業單位人員退休后出現的養老差距,職業年金要發揮應有價值,只有這樣,才能夠更好推動養老保險體制改革,完善社會養老保障體系。
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2. 文獻綜述與理論基礎

2.1 國內關于職業年金研究的文獻綜述
我國職業年金的發展時間不長,關于職業年金的相關理論文獻也多是在國外的理論研究基礎上進行,結合中國特色分析中國職業年金的發展方向。
2.1.1 職業年金制度建設的研究綜述
職業年金作為我國補充養老保險體系從制度的提出到改革中的正式建立,學者們對職業年金建立必要性和制度建設實施方面展開了廣泛的研究。
(1)職業年金建立必要性和可行性研究綜述
鄧大松(2005)認為,現有的基本養老保險制度存在的問題,主要是由于其資金來源大多是從政府財政補貼中取得,這樣對我國養老保障體系造成巨大的壓力,養老保險制度一旦開始進行改革,就應該及時建立職業年金制度;閻中興(2004)認為,補充養老保險的存在,有著明顯作用,一方面能改善職工退休后的養老待遇水平,另一方面還能夠調動職工在工作期間的積極性,抑制職工在職時期的超前消費,在這樣的作用系統下,提出我國應該有條件強制實施補充養老保險;李連友(2006)通過比較養老保障第二和第一支柱,明確地區別了兩者的不同,并且從經營目的、經營特性和保障程度方面介紹了補充養老保險制度的概念,最后以老齡化為背景,通過研究我國養老保障制度發展的特性以及我國企業單位的發展狀況、發達國家社會保障事業的發展與改革方面論述了建立補充養老保險制度的重要性;楊燕綏(2003)分析了國外職業年金,認為早期的退休金計劃之所以能夠建立起來,并且在一定時間內發展擴大,原因主要在于雇主存在的恩惠性觀念即博愛或是對自身利益的考慮,幾乎沒有考慮甚至是故意忽略雇員退休后的生活保障問題,這樣的一種退休計劃是缺乏權益保護的;藏宏(2007)從職業年金的經營管理、監管機制、繳費制度、優惠政策等方面構建了關于事業單位職業年金制度建設的基本思路,認為職業年金不僅可以提高退休后的養老待遇水平,還可以極大的完善并健全我國基本養老保險制度;鄭秉文、陳小恩(2009)認為養老保險的改革是大勢所趨,職業年金制度的建設既使得機關事業單位職工退休后的養老金來源多元化,又減少了政府財政壓力。職業年金和企業年金相對應,可以完善養老保障體系,促進社會保障公平、公正、效率;支曉晴、吳忠(2010)認為職業年金的建立能夠縮小機關事業單位和企業單位的養老待遇差距,分別從經濟、政治、社會、理論和實踐方面分析了職業年金建立的可行性;孫衛國(2009)認為職業年金制度建立后,設計一個適合本單位的職業年金計劃不僅可以調節其職工退休后的養老金待遇水平,還可以留住優秀人才,優化人力資源配置。
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2.2 國外關于職業年金研究的文獻綜述
國外關于職業年金制度的研究比較早,理論研究也比較全面,國外學者對職業年金的主要研究方向是分類、發展、制度模式方面。
2.2.1 職業年金分類的研究綜述
國外關于職業年金的分類主要是從強制性和自愿型方面來研究。
P·Pestiau(1992)在其研究中指出,認為那些將職工勞動所獲得收入與公共養老金關聯起來的國家,即建立公共養老金結合員工勞動所得報酬,并且保證職工能夠維持退休后的生活福利水平,這些國家里面實行的大多數是屬于的是自愿型的職業年金計劃。自愿型計劃有很多國家使用這種模式,以美國、英國等為代表。國家制定基本的政策引導,雇主根據經濟情況自行決定實施方案、繳費水平、待遇給付方式等,雇員也是自由選擇是否參加,由于其自愿性,國家為了鼓勵職業年金的發展,一般會對參加的雇主和雇員進行一定的繳費、投資收益、或者領取上的稅收優惠政策。
YvesStevens(2002)通過一系列的研究認為,為了保障退休人員的基本生活為目的而建立公共養老金的國家中,其中職業年金的建立一般會采用強制型。強制型計劃也有很多國家使用,主要還是以法國、丹麥、澳大利亞為代表。是由國家立法,強制雇主建立并實施,無論是實施的方案、繳費水平、投保方式還是退休的待遇水平等都是由國家規定,由此也就保證了強制型職業年金國家的職業年金覆蓋率。
DennisELogue(1991)認為除了自愿型和強制型,職業年金還有其他幾種類型,在其他國家也都實行比較好,如集體談判決定等,職業年金計劃的實行有很大的主觀性,單位可以根據國家頒布的相關法律政策,在政策的指導下選擇符合自己單位的類型。職業年金發展到今天,還有將強制和自愿結合起來的方式,以芬蘭為代表。資金的籌集方式,基金的投資模式、待遇的給付方式或者實行的人員上,均是有強制的,有自愿的。
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3. 機關事業單位職業年金替代率精算模型設計........................19
3.1 養老保險替代率的計算................................19
3.1.1 機關事業單位養老保險改革前的養老金替代率......................19
3.1.2 機關事業單位養老保險改革后的基本養老保險替代率..................20
4.1 養老保險替代率模型中的參數設定.....................24
4.2 替代率測算結果以及分析.........................26
4.2.1 基礎養老金的替代率研究分析........................26
4.2.2 個人賬戶養老金的替代率研究分析.........................26
5. 機關事業單位職業年金制度建設的問題及建議........34
5.1 職業年金制度建設的問題......................34
5.1.1 缺乏建設經驗,社會認識不足................34
5.1.2 制度設計不完善............................34

5. 機關事業單位職業年金制度建設的問題及建議

5.1 職業年金制度建設的問題
通過養老保險改革試點單位的職業年金實施情況,可以看出改革開始試點到現在,各地在機關事業單位職業年金制度的建設方面遇到了很多的阻力,最大的是來自于三個比較:事業單位和機關的比較、改革前后養老金待遇水平比較、事業單位和企業的比較,在這樣的阻力下,職業年金建設并未取得實質性的進展,經驗不足,面臨著較大的問題。
5.1.1 缺乏建設經驗,社會認識不足
對于機關事業單位來說,建設職業年金的實踐經驗不足,養老保險的改革實施才不久,很多機關事業單位還在摸著石頭過河,有的地方還未實行改革方案。對于機關事業單位職工來說,職業年金是一個比較新的概念,我國養老保險剛進入改革后不久,職業年金雖然是養老保險第二支柱,但是對于職工來說,仍然是全新的嘗試。企業年金在我國發展了十幾年,但其參與人員相對于基本養老保險來說仍然很少,而且大部分是國有大中型企業,不具有代表性,它的發展,很難為職業年金制度建設提供成功的參考經驗。職業年金是因為養老保險改革才在我國開始進入公眾的視野,因此,社會上對于職業年金的認識尚不清晰,只有少數地方制定了職業年金計劃,在《機關事業單位職業年金辦法》上也沒有明確職業年金建立、運營和監管的措施。
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6. 結論和展望

6.1 結論
本文通過研究關于職業年金的理論,構建養老金替代率精算模型,通過參數設定進行實證研究,分析了改革前后養老金替代率的變化情況,得出以下幾點結論。
(1)職業年金計劃作為補充養老保險,由于其自愿性,機關事業單位在制定職業年金計劃時是雇主父愛原則和雙因素理論同時作用的結果;職工加入職業年金計劃是生命周期理論和當代收入分配理論共同作用的結果。單位為職工退休之后的生活提前提供了幫助,也促進了機關事業單位職工在和企業職工進行養老保險對比的時候,增加對單位的滿意度,從而提高工作積極性和效率。職工在勞動期間損耗勞動能力,養老保險改革的實施,使得他們未來生活的不確定性增加,而在有限的勞動收入內,如何有效的分配當前消費和未來消費就成為他們必須考慮的問題,職工為了退休后的生活保障會選擇加入單位制定的職業年金計劃。
(2)參加改革后,職工的基本養老金替代率遠遠低于改革前總的養老金替代率,加入職業年金計劃后,可以在一定程度上彌補退休后養老金替代率的下降。在投資收益率、繳費率、繳費年限適當的情況下,參加職業年金計劃的職工,其養老金替代率甚至能超過改革前的養老金替代率。職業年金提高了職工退休之后的養老待遇水平,效用明顯。
(3)通過分析職業年金替代率的多個影響因素之后,得出替代率分別和投資收益率、繳費率、繳費年限、退休年齡成正相關關系。其中收益率的影響效果大于繳費率,延長退休年齡和增加職工繳費年限都有助于提高職工養老金替代率。男性職業年金替代率大于女性,女性的養老金替代率效用滿足程度不如男性。
(4)職業年金是機關事業單位參加改革后基本養老保險制度的補充,它的建立與完善,直接關系到改革后職工的生活待遇水平,關系到新舊養老保險制度的銜接,關系到職業年金未來的發展趨勢。機關事業單位依據職業年金替代率的影響因素,應著重從籌資、投資運營方面進行職業年金制度的構建。
參考文獻(略)

原文地址:http://www.dcfrg.com.cn/qygllw/16717.html,如有轉載請標明出處,謝謝。

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