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集團公司財務風險管控研究

來源: www.dcfrg.com.cn 作者:lgg 發布時間:2017-06-20 論文字數:38447字
論文編號: sb2017061719293016659 論文語言:中文 論文類型:碩士畢業論文
本文是會計論文,本文選取千方公司作為研究模型,是因為該公司在財務風險管控上面的代表性很強。其面對風險所采取的措施和方案對于其他公司的可操作性和參考意義均很強。
第 1 章 緒論 
 
1.1 研究背景及意義
經濟全球化給企業帶來機遇的同時,也帶來了很多挑戰。面對這么廣闊的經濟環境,企業勢必向多元化方向發展,因此所帶來的競爭也日趨激烈。若企業及其子公司不能應對這樣的環境變化,那么其日常經營勢必會受到不小影響,并將其帶入經管和財務的風險漩渦中。 在實際的管理活動中,管理者常常將重心放在人資、品牌塑造和經營戰略上,而忽視了風險的評估。尤其是站在集團的角度忽略其下屬子公司的風險管控,其表現主要有以下幾個:一、風險管控意識不強;二、一味強調多元化發展和多多融資;三、內部員工只追求自身利益;四、收集信息能力薄弱,過時或假的信息使高層做出不恰當的決策;五、集團對下屬子公司的治理方法已經過時。以上的行為均加深了財務風險程度。 因為集團對下屬子公司管控和監督不力,導致財務狀況危機甚至是破產現象時有發生,因此對集團自身也產生了很多不利的影響。這其中最典型的例子就是巴林銀行集團的倒閉,在全球的商業銀行中,具有最老資格的莫過于巴林銀行,可見其曾經的輝煌程度,經營史長達兩百三十三年,其破產源于新加坡期貨公司的違規交易所帶來的巨大損失,它的破產在世界范圍內引起不小的轟動。究其破產的根本原因是對子公司失敗的風險管控。在其破產的前夕,當局董事長甚至覺得負債表根本代表不了什么,更不用說對于破產的提前預警。拜這些管理者的觀點所賜,巴林銀行迅速走向滅亡。 對于我國而言,“集團公司”是一個很年輕的概念,存在至今不過二十載的時間,但隨著經濟形勢的變化,其發展也呈現出了欣欣向榮的態勢,對于我國國民經濟的繁榮發展發揮了十分重要的作用。但相反的是,曾經紅極一時的公司也因為風險管控不善最終導致了公司的衰亡。具有代表性的公司有熊貓集團的  “熊貓移動”子公司,熊貓集團的教訓說明,對集團公司的風險管控研究已經是迫在眉睫、刻不容緩了。 
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1.2 研究思路和方法
本文在撰寫前參考了大量的文獻,理論結合實際梳理出一條從內到外的風險管控主線。第一,重新梳理集團的整體架構,研究更有效的子公司管理辦法 。第二,重整重要的財會人員,加強子公司的日常風險防范。第三,因地制宜,針對不同的子公司類型制定不同的管控方法。第四,綜合研究不同的模式,在充分了解各模式的基礎上,結合千方集團的實際情況,提出專門的應對措施。
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第 2 章  相關理論綜述
 
國內外不少的專家從財務角度對集團風險管控做了深刻的探究,這些理論是本文課題探究的根基。當前的研究,主要集中在三個方面:公司治理、內部控制和管理模式,研究者對它們進行研究并不斷做出調整,通過多種權益博弈合作的方式構建起完整的管理體制。針對控股公司,很多母公司加大了對子公司風險的控制,同時還要考慮政府、各級供銷商以及職工等對母公司集團風險管控的干擾。其奮斗目標是一直不變的,那就是集團價值的最優化,提出如何對集團的統籌管理做進一步研究。 上述內容主要是對集團風險管控的理論知識做簡單歸納,為本文問題的提出和解決方案的設定以及善后處理奠定了理論根基,為下文的展開論述做好準備工作。 
 
2.1 全面風險管理理論
按照《COSO風險管理整合框架》的內容推斷:公司應當把風險管理常態化,公司上至董事會成員,下至一般職員,都應具有風險管理意識。把風險管理貫徹到工作中的每一天、每一名職員的每一個工作細節之中。同時,風險管理應當是公司經營策略的一部分,可以滿足公司常態管理的需求,可以給股東和企業創造最大的價值,為公司的正常運轉和管理活動的開展提供相應保障,爭取把風險控制在可以接受的范圍之內。 風險管理是一個系統工作,其整個過程中內包含八個影響環節,它們分別為內部環境、目標設定、風險評測、風險應對、控制活動、信息和溝通、監督1,它們之間相互聯系且沒有先后順序,并不是環環相扣的關系。其中,任何一個環節出現變動都會給別的環節帶來影響。它們結合在一起,為實現企業的戰略、運營、合規合法性和財務報表可信性四個奮斗目標提供保障。風險管理關系到企業運用機構中的每一個部門的每一名職員,這些職員可以是公司的決策者、管理層,也可以是一線作業的一名普通職工,每一個工作崗位上的職員都應該對自己工作范圍內的風險擔負對應的責任。之外,和集團有關的外部人員,也應該有一定的風險意識,對集團的風險管理發揮應有的優化作用。所以,企業內的每一個工作人員都要為實現上面的幾個目標服務,根據上述幾個環節實行風險管理,推動經營活動的開展。 《COSO風險管理整合框架》中,內部控制應該被規劃到企業戰略之中,讓其目標和企業的戰略目標保持一致。在風險評測時,必須對風險出現的幾率和其隱藏的深度以及爆發后的影響力進行分析,結合企業對風險的承受能力和風險的評測方式以及風險爆發的時間、范圍,考慮風險對公司發展策略的影響。在風險解析程序中,要全方位測評復合風險,對多種風險糾纏在一起相互干擾影響有一個比較合理的認知。 
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2.2 委托代理理論和公司治理理論
委托代理理論(伯利,米恩斯,1932)的精髓是:在生產力水平不斷上升、經濟愈加繁榮的背景下,委托代理關系的出現成為必然。鑒于社會產品種類的不斷增加,勞動分工愈加細化,權利的行使者因為不同的因素失去了使用手中權利的機會。同時,因為勞動類別細化,很多擁有淵博知識的高科技人才受到委托來處理這一問題。但是,從履行代理的角度來看,代理人所看到的問題和委托人之間有較大的區別:代理者對其經營活動的態度是不同的,他們希望在此過程中獲得一定的回報,追求價值的提升和成本的壓縮。委托人的目標則是增加財富,讓財富快速升值。因為存在上述不同,兩組人員非常容易在具體經營活動中因為利益不同而發生矛盾。假如沒有妥善的制度約束,又不能很好地對代理關系進行監督,這就讓代理人利用職權之便侵害被代理人的合法權益的行為有了可乘之機。如此一來,代理關系必然被毀壞3。 公司治理(伯利,米恩斯,1932)指的是對公司內部利益相關者合作狀態的分析,找出他們的矛盾點并編制權益均衡體制進行限制,其中可能涉及到股東、公司董事會成員和管理者等,他們對企業的發展戰略和利潤的分配有直接影響。公司治理理論的對象是對可以對企業行使權力的人,他們借助企業的資源創造財富,但與此同時,他們也需要承擔相應的義務——那就是為企業的將來供應資源。以公司對企業文化和管理構成的研究為途徑,確定管治雙方在企業發展過程中的權責關系,保證權利能具體落實,義務也及時履行。在委托和被托雙方,以激勵考察制度的設置為橋梁,構建以代理為主要業務的公司治理模型,這不但可以為股東和管理人員落實自己的權利提供幫助,還可以為他們履行各自的義務打下基礎,激發了管理人員實行科學管理的決心,讓更多工作落實到位。此外,它可以幫助股東實現價值的最優化,明確自身和管理人員具備的權利,為企業的擴張提供保障。 
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第 3 章 千方集團財務風險管控的現狀及問題 ...... 11 
3.1 千方集團簡介 ....... 11 
3.2 千方集團對子公司財務風險管控的現狀....... 12
3.3 千方集團對子公司財務風險管控存在的問題.............. 14 
3.4 千方集團對子公司財務風險管控問題的原因分析.......... 16
第 4 章 千方集團對子公司財務風險管控模式設計方案 ......... 20 
4.1 千方集團對子公司治理結構模式 ............. 20 
4.2 千方集團對子公司財務人員管理模式 ......... 23 
4.3 千方集團對子公司信息化管理模式 ........... 27 
4.4 千方集團對子公司預算、資金、運營成本、稅務管理模式 ............. 28 
4.5 千方集團對子公司風險預警和監督機制....... 35 
第 5 章 千方集團公司財務風險管控體系實施與保障 ........... 41 
5.1 思想及制度方面 ..... 41 
5.2 執行及監督方面 ..... 42
 
 第 5 章 千方集團公司財務風險管控體系實施與保障 
 
為了保證千方集團和子公司之間的風險監控可以產生預期的結果,不讓這些花費高額資金建立起來的監管系統形同白紙,表現于形式,因此,集團內部應該科學、合適的對全體集團員工進行風險觀念的培訓,讓集團的所有人都形成風險管控的概念,防患于未然,所有員工和切身利益者的參與,將在最大限度的保證企業持續、穩定的發展。  良好的風險管控體制需要員工思想和企業制度的完善,集團對子公司的風險管控可以做到有法可依、有章可循。不斷的加強和優化管理機制和反饋的結果改進,讓思想不僅僅體現于形式,保證風險管控能夠真正的發揮自己的作用。所以,堅持制度、監督和執行和思想四者結合,集團以這樣的形式能夠將風險管控方案發揮出自己的作用,達到了企業避免風險的目的。  
 
5.1 思想及制度方面  
第一,集團方面需要構建,強化其內部的文化管理,加強文化宣傳,從而讓各個子公司的員工及管理層,還有外部利益相關人士能夠隨時隨地掌握集團的治理概念。 第二,在制度層面,要逐漸優化集團的治理結構、構建符合子公司與集團實際情況的股權結構,建立健全內部的控制制度,在優化激勵考核制度的同時深化外派財務負責人制度,進而能夠正確引導管理層的行為,對于內部審計制度與各種渠道的申訴以及舉報制度都能夠不斷加強和完善。從集團方面來說,在公司總部開展崗位設置、員工分工,并且由公司總經理以及財務總監直接負責。集團總部各個職能部門與各子公司之間進行相關的工作協調、溝通,構建順暢的溝通機制由總經理負責。而公司財務總監則對構建財務管控體系負責,同時要對其方案進行補充完善并要解釋。 從子公司方面來說,應當構建由子公司財務負責人以及總經理直接負責的執行團隊。子公司的相關負責人應該進行統籌規劃,在公司內部能夠得到好的宣傳,加大對各子公司之間的分共設置的目標,讓子公司之間相互合作,讓財務管控方案等夠在基層好的落實。子公司的財務負責人應該及時的和集團的財務部門交流溝通,然后針對自身的情況和集團財務的要求,來設置適合自己公司的財務計劃和方案、執行的細節,再根據結果的反饋給與改進。 
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結論
 
千方集團在對子公司進行風險管控的同時。充分的研究公司治理理論,全面風險理論和委托代理理論等,根據集團的實際運行發展情況,通過借鑒國外優秀的相關理論研究,設計出了一副適合自己企業發展和風險管控的理論基礎。對方案的實施和落實等方面進行了科學的分析和研究。  根據以上的分析,本文得出的結論如下:  
1、在財務的視角下,對子公司財務監管的加強,必須要結合集團的企業文化,在保證企業穩定發展的基礎上,設計出符合本公司和子公司利益的風險管控方案和措施。風險管控方案必須要深度的結合在企業的文化上面,才能更好的被員工所接受,風險管控方案將更好的體現自己的作用。
2、集團對子公司的財務管控以派負責人的形式對于執行的效果將更加的明顯和有利。但同時應該注意到,在對外派負責人的同時,應該充分到考慮到這些人員應該履行的職責和目標公司相關人員的職責,不能形成職責的相互重疊,引起不必要的沖突或者不理解。 
3、集團在進行風險管控的同時,應該多多參考和吸取子公司股東和員工、客戶和外部供應商和其他有著切身利益的人的想法和意見,利用眾人的思想來降低風險的存在。  
4、舉報和申訴機制的建立對子公司的風險監控具有很好的效果,它能夠幫助集團在短時間內發現自身的風險和問題所在,集團可以根據風險的大小和特征來采取有效的措施解決,及時的發現問題將在很大程度上減少風險所帶來的負面影響。集團需要建立起有效的和多角度的舉報申訴機制,這樣對于集團的發展具有重大的借鑒意義。
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參考文獻(略) 

原文地址:http://www.dcfrg.com.cn/kj/16659.html,如有轉載請標明出處,謝謝。

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