pc蛋蛋走势图分析图解|pc蛋蛋单双最多会连开几期

P 集團 T 選煤廠貨幣資金內部控制研究

來源: www.dcfrg.com.cn 作者:vicky 發布時間:2017-06-09 論文字數:26285字
論文編號: sb2017052717044416572 論文語言:中文 論文類型:碩士畢業論文
本文是工商管理論文,本論文在根據《企業內部控制基本要求》等有關政策的需求下,使用在選煤廠實地考察所獲取的數據,把理論化為實踐,通過站在企業資金監管和控制的方面對企業監管制
第一章 緒論

第一節 選題背景
近段時間,盡管國內相關行政管理機構制定了大量的管理條例來規范各企業內部控制機制的構建,不過,并沒有對國內企業的會計造假問題帶來實質性的約束作用,盜用企業貨幣資金、建立個人小金庫、各類的違規違紀事件頻頻發生。自從國內市場爆發出“銀廣夏”、“藍田股份”“綠大地”、“萬福生科”等企業財務操作違規事件,社會各界都對企業會計工作和審計工作產生了嚴重的信任危機。從行業類型來看,煤炭行業屬于傳統行業,因此,它本身具備著傳統行業的特殊屬性,即風險性大、競爭性強,很容易出現財務舞弊情況,而不完善的貨幣資金內部控制機制是導致財務操作違規問題的主導因素。而在國際市場蘭斯萊斯、德瑪爾等企業也同樣出現過財務丑聞,這均能說明這部分企業的貨幣資金內部控制機制在結構方面的矛盾。在塞班法案頒布后,國內也立刻制定了相關的監管政策。通過國務院的引導,由財政部領導,結合審計署、國資委、
銀監會、證監會與保監會等五大職能機構一起組建了企業內部控制標準部門。該部門的工作重點在于制定出合理、科學的監管機制讓企業的內部控制機制在建設的過程中能夠有法可依。毫不夸張的說,資金管理與內部控制直接決定了企業的發展,作為企業管理者來說,重視財務管理工作、完善財務管理體系、構建財務管理制度、確保財務信息安全,為企業提供必要的資金扶持。與此同時,加大管理力度,注重風險控制,通過健全的管理體系打擊徇私舞弊、挪用公款等違法行為,進一步增加企業綜合實力,全方位打造實力派、規范化、國際化的煤炭龍頭企業。
.............................

第二節 選題目的與選題意義
當前,全球經濟萎靡,各行各業生存難度加大,再加上經濟格局的調整,使得原本欠缺生命力的國有企業面臨更大的挑戰。選煤廠作為特殊加工行業,有其資金管理特點,通過研究選煤廠工作中的關鍵風險點以及制度執行情況,完善其貨幣資金內部控制。之前不少學者研究資金管理是站在集團層面上,此篇文章站在基層工作單位中來關注資金問題。目前來說,如何在嚴峻經濟形勢下把握好資金管理工作,規避好資金風險,是需要不斷深化研究的。雖然選煤廠很早就建立企業內控制度和財務核算制度,但是工作中還是會出現許多風險和漏洞。面對風險和漏洞,首先要冷靜對待,找出造成這一問題的根本原因,同時,加強資金監管力度,完善財務管理工作,從貨幣資金層面提升經營能力。
從本質上來看,會計核算影響企業的發展,它始終貫穿于企業的方方面面。而貨幣資金則是會計核算的核心內容,因此,科學有效的貨幣資金的管理有助于企業健康穩速的發展。需要指出的是,貨幣資金本身具有極強的流動性,這就意味著高風險性的存在。對于企業來說,資金的控制與核算不僅能夠推動財務管理工作的順利進行,還可以在一定程度上保障資金安全,更有助于經濟效益和社會效益的實現。煤炭企業亦是如此,只有加強資金管理與控制,確保資金充足,保障使用效率,才可以使企業按照法律規定長期經營。論文在根據《企業內部控制基本要求》等有關政策的需求下,使用在選煤廠實地考察所獲取的數據,把理論化為實踐,通過站在企業資金監管和控制的方面對企業監管制度的建設展開整體性地研究,分析其內部缺陷,從而制定合理、有效的解決方案,借助健全的貨幣資金內部控制對煤炭行業將來的規劃具備極大的實際價值。

...........................

第二章 相關理論基礎

第一節 貨幣資金內部控制理論
一、 內部控制理論的要素目的和原則
內控理論要素目的:對于企業來說,內部控制以管理制度為基準,將降低風險、科學監管定為管理宗旨,運用科學合理的管理手段完善企業內部控制體系,從而達到規范經營、健康發展的目的。
內部控制理論要素原則:
(一)全面性,要求內部控制體系科學合理,以全局性的角度考慮問題,不能單一化、片面化、局部化;
(二)重要性,要求內部控制應當關注重點項目和高風險領域,切實防范重大風險;
(三)制衡性,要求內部控制體現均衡性的特點,即結構合理、機構設置科學、責權明確、業務規范;
(四)適應性,要求內部控制滿足企業的基本情況,包括經營情況、規模狀況、業務范圍、競爭能力、風險系數等,并制定多個應對方案;
(五)成本效益性,要求內部控制追求投入與收益的平衡,注重效益控制,既保證經濟效益,又發揮社會效益。
何為控制環境,宏觀上講,控制環境就是在進行內控過程中實施的一系列舉措帶來的全部重要影響,而這些舉措就包括進行內部控制所需要依據的文件法令,內控具體步驟,實施內控的部門的建設、取締等等。衡量一個企業內部控制狀況的優劣,首先就由控制環境入手,它是整個過程的前提,同時控制環境還直接影響著公司員工的控制意識。由此看來,企業控制環境的建設實施就顯得尤為重要,第一步,我們應該深刻了解企業的發展趨勢和規劃,據此估測企業的資金流動狀況同時對資金的支配做出具體安排;其次,充分發揮企業部門的力量,另其各盡其職,構建完善暢通的運營鏈;最后,確保管理層的管理力度和威信,注重員工的控制意識,加強員工對審計機構的重視力度。
...........................

第二節 貨幣資金內部控制風險點分析
企業應該按照貨幣資金的性質來規劃科學有效的貨幣資金內部控制機制,將注意力偏向于貨幣資金流通期間潛在的風險問題,組建合理科學的企業風險點管理體系。主要風險點有以下幾個:
一、資金預算管理制度
從概念上來看,資金預算管理制度是針對企業貨幣資金而制定的一項制度體系,它的存在是為了保障公司正常運營所需要的資金,并滿足收入與支出的平衡,從而實現企業的穩健發展。從結構組成的角度來看,資金預算的管理工作對公司的經營發展起到決定性的作用。大多數資金預算會根據企業的不同情況制定多種應對制度,在追求收入與支出平衡的同時,保證企業運營所需的資金。企業要在固定時間內按期審核預算的執行數據,尋找潛在矛盾點,持續進行預算的更正。在資金預算期間,公司需要預先規劃開支限額、明晰職能歸屬、建立健全的審核步驟、科學有效地分配人員。
二、崗位制度及不相容職務分離制度
崗位制度是控制資金風險的主要措施。一般來說,崗位制度的不完善很容易造成貪污舞弊行為的發生,因此,企業管理者要重視崗位制度,完善不相容崗位的制度體系。從概念上看,不相容崗位是指貪污舞弊的主體利用職務之便掩飾不法行為。財務崗位大概可以分為出納、審批、印章保管、會計、復核、檔案等多個職位,每個職位執行崗位責任制。主要的控制環節有六種:(1)負責貨幣資金支出審核的工作者不同時承擔支付貨幣資金工作;(2)負責貨幣資金監管的工作者不同時承擔資金盤點工作;(3)負責貨幣資金復核的工作人員不能與登記入賬的為同一人;(4)負責會計記錄的工作人員不能與監督管理者為同一人;(5)出納和會計不能為同一人;(6)負責票據印章保管的工作人員不能與使用者為同一人。
..........................

第三章 T 選煤廠貨幣資金內部控制的現狀分析 ............... 12
第一節 T 選煤廠所屬行業特點及目前基本現狀 ......................12
一、 所屬行業特點 ...............12
二、 T 選煤廠簡介及組織結構.........................12
第四章 T 選煤廠貨幣資金內部控制的問題及成因分析 ......... 23
第一節 該公司貨幣資金內部控制出現的問題........................24
一、 人員素質及激勵機制薄弱 ................................24
二、 職務分工不明確 ...........................26
第五章 T 選煤廠貨幣資金內部控制的改進意見 ............... 34
第一節 營造良好的資金內控管理氛圍..............................34
一、 加強管理者對內部控制的重要性認識 ..................................34
二、 強化會計人員職業操守與職業知識 ....................................34

第五章 T選煤廠貨幣資金內部控制的改進意見

第一節 營造良好的資金內控管理氛圍
一、 加強管理者對內部控制的重要性認識
實踐證明,資金管理對企業穩健發展起到關鍵性的作用。企業管理者要正視資金管理體系,嚴格執行貨幣資金監控制度,準確掌握各項財務規章制度,重視資金管理,不能墨守成規,更不能停滯不前。與此同時,加大企業文化的建設力度,制定科學化、合理化、規范化及人性化的管理制度,使資金內控發揮其最大作用。需要指出的是,企業管理者要嚴格自律,用積極健康的心態引導全公司員工努力工作,為企業創造更多的經濟效益和社會效益。除此之外,借助資金內部控制體系建立獎罰機制,對于企業有貢獻的員工給予相應的獎勵,對于那些具有不良行為和未按規章制度工作的員工給予一定的懲罰,在責任約束力的作用下,企業資金內部控制的成效會愈發的顯著,進而實現終極目標。
二、 強化會計人員職業操守與職業知識
定期對財務人員進行培訓,這個培訓不僅包括專業技術的更需要職業道德的補充。對于一些新的會計政策應及時學習。財務主管是整個財務部門執行規章制度的主要負責人,因此,財務主管應當負責業務培訓和職業道德培訓的工作。每周定期組織部門員工學習會計準則及相關法規,并根據企業實際情況進行相應的調整。

.............................

第六章 結語

第一節 主要研究結論
綜上所述,企業資金管理不僅是企業運營發展的有力保障,更是提升安全系數、降低風險系數的主要途徑,因此,企業管理者要重視資金管理體系的構建與完善,通過科學完善的管理制度抵御風險事件的發生,進而保障企業穩健發展。
內控管理是資金管理的核心,如何科學合理有效地執行內控管理是當下的熱門話題,本文系統的分析了 T 選煤廠現階段貨幣資金管理中存在的問題以及面臨的風險,建議公司改善內部控制環境、加強資金控制點的管理、完善的內部監督機制等方面加強資金內控制度。并提出了確保企業貨幣資金內部控制制度得以運行的合理建議,應該重視財務人選的職業操守與職業技能的學習,加強對貨幣資金的監督管理、加強管理者對資金內控風險的重視度。
參考文獻(略)

原文地址:http://www.dcfrg.com.cn/gsgllw/16572.html,如有轉載請標明出處,謝謝。

您可能在尋找工商管理論文方面的范文,您可以移步到工商管理論文頻道(http://www.dcfrg.com.cn/gsgllw/)查找


上一篇:O 公司供應鏈研究
下一篇:基于生態位理論的紅河州旅游產業品牌提升研究
pc蛋蛋走势图分析图解